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综合利用文件物证检验技术对伪造银行承兑汇票进行金融诈骗案件的检验

作者:毕思特科技 来源:毕思特科技 浏览数:110 发布时间:2018-4-11 14:14:31

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综合利用文件物证检验技术对伪造银行承兑汇票进行金融诈骗案件的检验

自《中华人民共和国票据法》颁布、实施以来,银行票据市场步入了发展的快车道。目前作为票据结算主体的银行承兑汇票已占据整个银行结算量的70%左右。在票据市场飞速发展的同时,不可否认这样一个事实: 银行承兑汇票业务的操作规章不甚周详,会计人员的防范意识也比较差。目前,人民银行办理票据再贴现业务时采取票据回购的方式,这就要求由商业银行自行查询票据的真实性,但是人民银行对<<查复书>>的格式与签章却没有做明确的规定,致使<<查复书>>格式不统一,有银行系统内的电子查询,有信汇、电报查询,以及电话传真查询等方式,但是查询的要素、签章等都不一致,并且查复的内容过于简单,极易导致票据风险,这就给了伪造汇票的生存空间。银行承兑汇票业务在实际运作过程中引发了不少违法违规行为,它在经济结算中出演"主角"的同时,也不可避免的成为金融票据诈骗案件的载体。

这里有必要对银行承兑汇票的使用方法进行一下说明:银行承兑汇票一式三联,第一联由开具银行承兑汇票的出票人的付款行留存,第二联为本票,系收款人开户行随委托收款凭证寄付款行作借方凭证附件,第二联的上有出票人名章(法人名章)、财务专用章,其背面有收款人名章(法人名章)、财务专用章或受让人的名章(法人名章)、财务专用章。第三联系出票人留存,第一联上各栏的内容均为手写笔迹,第二联、第三联均为第一联的复写件。

另外,银行承兑汇票的号码由双分数组成:首位分子为出票行的代码(人民银行为A,工商银行为B,农业银行为C,中国银行为D,建设银行为E,农业发展银行为F,其他商业银行为G ),次位分子为印钞厂的代码(上海为证券印刷厂A,西安印钞厂证券分厂、西钞证券印刷有限责任公司为B,保定543印刷厂为C,天津市人民印刷厂印刷为D),首位分母为汇票印制版号,次位分母为票据种类代码(“1”为汇票,“2”为支票,“3”为本票)。

二、利用银行承兑汇票进行金融犯罪的现状

  去年8月21日,一自称为成都某公司经理的李某来到中国银行支行营业部申请承兑汇票贴现,并出具了一张由山西某银行开具的金额为190万元的承兑汇票。几分钟之后,中行又收到了出票行电传来的银行承兑汇票电话传真件。中行经办人员及时向对方发出加急电报查询。次日就收到了出票行回复的加急电报。这一切与平常办理业务没什么两样,于是这张票据被兑现了。两天后,李某又来了,出具了一张由四川某银行开具的金额为140万元的承兑汇票申请承兑汇票贴现。因李某这两张汇票的出票人付款行不同,收款人也不同,并且间隔时间短、票面数额巨大,中行产生了怀疑,为了稳住他,就推说现金不够,要贴现需第二天向市行争取规模,并约定第二天上午9时一起去市行,同时向我公安机关报案。经笔者检验:李某所用的两张汇票均系伪造,我公安机关据此从李犯处追回赃款人民币152万元,同时为银行避免经济损失140万元。

    我公安机关后来查明,建昌人李某是从广东某地制假团伙手中购入的伪造银行承兑汇票,该团伙提供给李犯的假汇票是真汇票的“克隆”——一样的汇票格式、一样的汇票号码;套描真汇票后再转印的笔迹,看起来也差不多;私刻的汇票出票人名章、公章等等,其“克隆”的汇票几乎达到以假乱真的地步。该团伙还负责截取被害银行给出票人付款行的密押电报,再以出票人付款行的名义给被害银行发密押电报,让被害银行信以为真从而兑付。整个过程中李犯在台前,伪装团伙在幕后——李犯承担了作案风险,犯罪得手该团伙得利,李犯被抓现行后,被害银行就不会在向出票人付款行发密押电报了,这就说明李犯落网了,再抓该团伙就很困难了。从发传真到伪造电报,该犯罪团伙非常清楚银行的操作流程。 

 三、银行承兑汇票的特征及检验方法

 综上所述,在金融诈骗犯罪案件中作为犯罪载体和物证的银行承兑汇票具有笔迹、印章印文和印刷文件等三重特征。笔者就案件检验的实践,对真伪新版银行承兑汇票的特征及检验方法进行探讨。下面就从这三个方面来论述。

(一)、作为印刷文件的银行承兑汇票的特征

现在使用的银行承兑汇票在纸张、油墨和印刷以及防伪措施等方面较旧版银行承兑汇票都有了很大改进。

纸张方面

1、水印:为黑白相间的梅花图案和字母“HP”字样,按照一正一反、一黑一白的规律排列,其位置、方向均不固定;2、彩色纤维:肉眼可见纸张表面无规律的分布着红蓝纤维丝,红蓝纤维均可用针尖挑出;3、荧光纤维:在长波紫外光下观察,可见纸张表面无规律的分布着荧光纤维;4、纸张的化学性质:利用常见的酸性、碱性及强氧化性消褪剂处理,纸张明显变色;5、纸张为纤维比较长的棉花或木浆纸,耐磨能力相当高,纸张洁白光泽,坚韧程度好,反复揉搓不起毛、不断裂;6、紫外灯下无荧光。

  油墨方面

1、荧光油墨:汇票左上角印有承兑行的行徽,在自然光下呈红色,在荧光灯下呈橘红色;在自然光下观察,工商银行承兑汇票在“汇票”字样右侧无异常,但在紫外光下观察,可见淡绿色荧光,为倾斜的“ICBC”字样,其他行承兑汇票在此位置也有淡绿色荧光,为各自的行徽。2、变色荧光:“大写金额”栏中的线条在紫外光下有弱橘红色荧光,经消褪剂处理后消失;3、渗透性油墨:汇票号码正面为棕黑色,其背面有红色渗透而出。 

印刷方面

在印刷版式上,采用凹版、凸版、胶版多次套印,其线条、图案、文字之间衔接准确。

防伪措施方面

1、接线印刷:汇票版面的按色调分有三部分——左上和右下为淡绿色区域,中间自右上至左下倾斜的黄红色区域,三者过渡自然,采用了与人民币相同的接线印刷方法;2、缩微文字:“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”组成的线条,以“PIAO”为开头;汇票中部自左下到右上横贯票面的斜线为汉语拼音“HUIPIAO”组成,共有25行;3、暗记:汇票右下角的梅花花心为小写的字母“h”字样,空心;左上角、右下角的梅花花心由一个线条交叉的圆形组成;4、汇票号码凹凸感明显,其中粘有金属丝;数字“1”、“7”是特制的;5、汇票背面有统一的二维标识码,正反一致,需要用专用仪器进行识别。

新版银行承兑汇票主要由上海证券印刷厂、西安印钞厂证券分厂、西钞证券印刷有限责任公司、保定543印刷厂及天津市人民印刷厂四家印刷,不同区域的金融机构基本上出于就近原则,会选择一定的印刷公司印制。因此,当碰到拿不准的票据时,可到上述厂家查询。

(二)、伪造银行承兑汇票的印刷特征 

通过对多起案件中的伪造银行承兑汇票的检验鉴定,经与真汇票的比对检验,发现伪造的银行承兑汇票有以下特征:

纸张方面

1、伪造银行承兑汇票用纸只能在常见的纸中选择比较接近真汇票的,其质地不如真汇票用纸,因此,伪造的汇票纸质一般较差,较真汇票为厚,其白度、光泽度都较真汇票差;2、肉眼也可见伪造汇票的纸张表面有无规律的分布着的红、蓝色细线条,但在显微镜下观察发现上述线条为红、蓝色圆珠笔笔画;3、在长波紫外光下观察,可见纸张荧光,但无荧光纤维;4、水印无规律。

印刷方面

伪造汇票在印刷版式上多为胶版印刷。

防伪措施等方面

1、缩微文字:伪造汇票上的“银行承兑汇票”字样的下划线为汉语拼音“HUIPIAO”组成的线条,以汉语拼音“piao”为开头;2、左上角、右下角的梅花花心由一个圆形组成;汇票右下角的梅花花心为小写的字母“h”字样,实心;3、汇票号码凹凸感不明显,其中没有金属丝,文字笔画有剥落;4、汇票号码数字“1”、“7”在细节特征上与真汇票有差异。

油墨方面

1、伪造汇票的号码正面为黑色,其背面的红色系搽上的;2、无荧光油墨、变色性油墨。

(三)、伪装银行承兑汇票的笔迹特征

伪造汇票上的字迹为复写笔迹,存在形快实慢、笔画抖动弯曲、重描、另起笔等现象,为摹仿形成。分析现有物证,伪造汇票字迹形成过程是:伪造人首先用透明度较好并且比较有韧性的纸,如绘图用的硫酸纸等蒙在真汇票上,将真汇票各栏中的文字内容描下来;然后将其蒙在印刷好的空白伪造汇票上,调整好位置和角度并固定好,再把复写纸夹在中间,把透明纸上的字迹描下来就行了。

(四)、伪造银行承兑汇票的印章印文特征

伪造汇票上的印章印文一般都比较合乎规范,但也有较不规范的。

(五)、真伪银行承兑汇票的检验方法

在印刷方面银行承兑汇票的用纸为专用纸,使用多种油墨,多种版式,其防伪措施也比较完备,比较复杂,因此,不法分子在伪造新版银行承兑汇票时,不会做到面面俱到,只能将真汇票的一些明显特征表现出来。检验鉴定人员在熟练掌握真伪新版银行承兑汇票的特征,仔细认真的将可疑的新版银行承兑汇票与真汇票进行比对检验,就能发现破绽。

银行承兑汇票鉴别真伪的常用方法有:1、外观检验:有无水印,注意识别假水印;纸张的白度、光泽度;版面是否整齐等等。2、细节特征比对法:将可疑的新版银行承兑汇票与真汇票进行比对,从纸张、油墨、印刷三方面进行检验——第一、纸张方面:从水印、彩色纤维、荧光纤维、纸张的化学性质、在紫外灯下有无荧光等方面进行比对。第二、油墨方面:从荧光油墨、变色荧光、渗透性油墨等方面进行检验。第三、印刷方面:从印刷版式、接线印刷、缩微文字、暗记、汇票号码特征及其数字“1”、“7”的特征等方面进行检验。

在印章印文方面,应用细节特征比较法、测量法等方法将起其与汇票所列出票人、收款人的名章、公章盖印的印章印文进行比对,找出特征的差异点和符合点,再进行综合评断、确定其性质就不是一件难事了。

在笔迹检验方面,应注意识别摹仿笔迹。

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